LUẬT QUẢN LÝ THUẾ 2025: 20 ĐIỂM MỚI CHO DOANH NGHIỆP VÀ HỘ KINH DOANH

STT

Điều Khoản

Nội Dung Thay Đổi Gốc

Tóm tắt điểm cốt lõi

1

Điều 2

Đối tượng áp dụng: Bổ sung tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam hoặc kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử (TMĐT), nền tảng số.

Quản lý chặt thuế TMĐT xuyên biên giới.

2

Điều 8

Hành vi bị nghiêm cấm: Cấm tạo lập hóa đơn điện tử trái phép; cấm phát tán thông tin sai lệch ảnh hưởng uy tín cơ quan thuế/người nộp thuế (NNT).

Thắt chặt an ninh thông tin và hóa đơn điện tử.

3

Điều 11

Mã số thuế cá nhân/HKD: Sử dụng chính số định danh cá nhân (theo pháp luật về căn cước) làm mã số thuế.

Đồng bộ hóa dữ liệu dân cư quốc gia.

4

Điều 12

Khai, tính, khấu trừ thuế: Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế từ 10 năm xuống còn 05 năm. Bổ sung cơ chế giải trình sau thanh tra/kiểm tra.

Rút ngắn thời gian xử lý sai sót.

5

Điều 13

Quản lý thuế với HKD: Hệ thống tự động tạo lập tờ khai cho HKD dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền. Sàn TMĐT có chức năng đặt hàng/thanh toán phải khấu trừ và nộp thay thuế cho HKD.

Tự động hóa hóa đơn; sàn TMĐT chịu trách nhiệm nộp thay.

6

Điều 14

Nộp thuế: NNT thực hiện nộp tiền theo mã định danh khoản phải nộp do cơ quan thuế cung cấp.

Đơn giản hóa thủ tục nộp.

7

Điều 15

Xử lý tiền nộp thừa: Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động bù trừ tiền nộp thừa (cùng hoặc khác loại thuế, tiền phạt) hoặc theo đề nghị của NNT.

Tự động hóa bù trừ nghĩa vụ thuế.

8

Điều 16

Chậm nộp tiền thuế: Bổ sung đối tượng phải nộp tiền chậm nộp (cơ quan ủy nhiệm thu, tổ chức khấu trừ/nộp thay). Chính phủ linh hoạt điều chỉnh mức tính tiền chậm nộp.

Mở rộng đối tượng chế tài.

9

Điều 17

Hoàn thành nghĩa vụ thuế: Bổ sung trách nhiệm của chủ DN tư nhân, chủ công ty TNHH 1TV, cá nhân hưởng lợi của DN khi DN bỏ địa chỉ kinh doanh. Hoàn thành thuế trước khi xuất cảnh.

Chống chây ỳ thuế; siết chặt quản lý xuất cảnh.

10

Điều 18

Hoàn thuế: Triển khai hoàn thuế tự động dựa trên dữ liệu và tiêu chí quản lý rủi ro.

Rút ngắn thời gian hoàn thuế thực tế.

11

Điều 19

Miễn thuế, giảm thuế: Áp dụng hệ thống miễn, giảm thuế tự động theo từng giai đoạn.

Giảm thủ tục hành chính "xin - cho".

12

Điều 20

Khoanh tiền thuế nợ: Bổ sung trường hợp được khoanh nợ (theo văn bản của Tòa án khi DN phục hồi/phá sản; NNT bị hạn chế quyền khai thác đất/khoáng sản do lỗi cơ quan nhà nước).

Bảo vệ quyền lợi hợp pháp của NNT.

13

Điều 21

Xóa tiền thuế nợ: Xóa nợ cho DN, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản, đã thanh toán tài sản nhưng không còn nguồn để trả nợ thuế.

Cơ chế xử lý nợ triệt để khi phá sản.

14

Điều 22

Kiểm tra thuế: Ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa. Tăng thời hạn kiểm tra tại trụ sở từ 10 lên 20 ngày (giao dịch liên kết tối đa 40 ngày).

Chuyển dịch sang kiểm tra số hóa.

15

Điều 23

Biện pháp chống trốn thuế: Bổ sung quyền thu thập thông tin và tạm giữ tài liệu khi kiểm tra thuế có dấu hiệu trốn thuế (tương tự quyền thanh tra trước đây).

Tăng quyền hạn xử lý vi phạm.

16

Điều 26

Hóa đơn điện tử: Giao Bộ Tài chính quy định thưởng tiền cho người tiêu dùng lấy hóa đơn và tố giác bên bán không lập hóa đơn.

Khuyến khích giám sát cộng đồng.

17

Khoản 1 Điều 37

Quyền của NNT: Được áp dụng chế độ ưu tiên; tra cứu nợ thuế điện tử; không phải nộp lại tài liệu đã có sẵn trong cơ sở dữ liệu thuế.

Giảm tải hồ sơ, tăng tính minh bạch.

18

Khoản 2 Điều 37

Nghĩa vụ của NNT: Cung cấp thông tin để trao đổi với cơ quan thuế nước ngoài; sử dụng đúng mục đích hàng hóa miễn thuế; DN xã hội phải kê khai minh bạch nguồn tài trợ.

Nâng cao trách nhiệm giải trình quốc tế.

19

Điều 41

Giải quyết tranh chấp: Bổ sung quy định giải quyết tranh chấp thuế có yếu tố nước ngoài liên quan đến nghĩa vụ thuế tại Việt Nam hoặc quốc tế.

Chuẩn hóa pháp lý quốc tế.

20

Điều 48, 49, 50

Cưỡng chế nợ thuế: Không cưỡng chế nếu khoản nợ đang làm thủ tục bù trừ hoàn thuế. Bổ sung biện pháp cưỡng chế: Nộp đơn yêu cầu áp dụng thủ tục phá sản đối với DN nợ thuế.

Thêm chế tài mạnh tay với DN nợ đọng.