Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, dựa trên kết quả kinh doanh, hoạt động sản xuất cuối cùng trong năm của doanh nghiệp - là nguồn thu để Nhà nước thực hiện chức năng tái phân phối thu nhập, đảm bảo công bằng cho xã hội.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế có kỳ tính thuế theo năm. Hàng quý doanh nghiệp phải tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho cơ quan thuế rồi cuối năm thực hiện quyết toán lại hoàn toàn xem cả năm đó doanh nghiệp có phải nộp thuế hay không?
- Nếu số tạm nộp 4 quý nhiều hơn khi thực hiện quyết toán thuế là doanh nghiệp đang nộp thuế thừa tiền - tiền thừa có thể cấn trừ sang năm sau hoặc làm thủ tục hoàn thuế
- Nếu số tạm nộp 4 quý ít hơn khi thực hiện quyết toán thuế là doanh nghiệp đang bị nộp thiếu tiền thuế - tiền thiếu doanh nghiệp phải hoàn tất trong năm quyết toán tránh bị tính phí tiền chậm nộp thuế
Vì vậy, để tránh bị tính thêm phí chậm nộp hoặc bị xử phạt. Kế toán thuế doanh nghiệp phải có trách nhiệm thực hiện kê khai nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đúng thời hạn.
Quyết toán thuế là gì?
Đây là hoạt động bắt buộc và thường niên với mỗi doanh nghiệp sau khi thành lập. Là xác định lại toàn bộ khối lượng, giá trị nội dung công việc đã thực hiện cũng như xác định số liệu thống kê kế toán của doanh nghiệp trong một giai đoạn kinh doanh.
Quyết toán thuế bao gồm về việc tính toán và xác định số thuế phải nộp, kiểm tra tính đúng đắn các khoản thuế đã khấu trừ, giảm trừ, khấu hao, lãi lỗ kinh doanh….
Quyết toán thuế được thực hiện hàng năm thường sẽ diễn ra một lần một năm nhưng khi đột xuất của Cơ quan kiểm toán thì doanh nghiệp cần phải xuất các dữ liệu thuế.
Nếu doanh nghiệp có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ, doanh nghiệp sẽ phải đóng thêm số thuế chênh lệch, và ngược lại nếu số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp thì doanh nghiệp sẽ được hoàn lại số thuế chênh lệch này.
Doanh nghiệp cần quyết toán thuế là gì?
Nghĩa vụ pháp lý: phải tuân thủ các quy định liên quan đến thuế theo đúng pháp luật thuế hiện hành, là nghĩa vụ, trách nhiệm của một doanh nghiệp bắt đầu thành lập
Chính xác và minh bạch trong đóng thuế: đảm bảo tính chính xác minh bạch rõ ràng trong việc đóng thuế. Giúp doanh nghiệp đưa ra các báo cáo tài chính, phản ánh đúng thực trạng tài chính, hoạt động kinh doanh trong năm qua
Kiểm soát rủi ro pháp lý: nghĩa là doanh nghiệp đã được rà soát, thực hiện và kiểm tra xác minh tính toán đúng về các khoản thuế. Giúp cho doanh nghiệp thực hiện đúng pháp luật, giảm bớt rủi ro về pháp lý
Đối chiếu số liệu dữ liệu: là việc không thể thiếu để giúp doanh nghiệp phát hiện và sửa chữa sai sót trong quá trình khai báo thuế đảm bảo tính chính xác trong hệ thống báo cáo tài chính
Cần chuẩn bị giấy tờ gì khi quyết toán thuế
- Tờ khai thuế Giá trị gia tăng đã nộp hàng tháng
- Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra kèm với các tờ khai đã nộp
- Những giấy tờ nộp tiền thu
- Quyết toán thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu 05/KK
- Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp theo mẫu 03/KK
- Sổ cái các tài khoản theo bảng cân đối số phát sinh
- Sổ chi tiết các tài khoản liên quan
- Bảng trích khấu hao tài sản cố định và bảng phân bố công cụ dụng cụ
- Biên bản đối chiếu công nợ các năm
- Sổ chi tiết công nợ phải thu
- Sổ chi tiết công cụ phải trả
Có nên ủy quyền để quyết toán thuế không?
Kế toán thuế là công việc bắt buộc phải làm khi kết thúc năm tài chính. Vào mỗi kỳ quyết toán thuế, Doanh nghiệp sẽ phải kê khai và nộp thuế cho cơ quan. Cũng như các dịch vụ liên quan đến kế toán - thuế Doanh nghiệp có thể ủy quyền cho đơn vị cung cấp dịch vụ quyết toán thuế hỗ trợ để đảm bảo tính chính xác trong các số liệu cũng tránh vi phạm thời gian trễ hạn nộp thuế
Dịch vụ quyết toán thuế tại ASC Consulting:
- Thu thập các hóa đơn, chứng từ của Doanh nghiệp.
- Thu thập thông báo về chế độ, hình thức Kế toán áp dụng, phương pháp khấu hao tài sản cố định.
- Rà soát, đối chiếu tờ khai Thuế với tờ khai Thuế và điều chỉnh ngay khi có sai sót.
- Sắp xếp, phân loại, hoàn thiện chứng từ trước khi làm sổ sách, báo cáo tài chính.
- Lập các bảng phân bổ công cụ, dụng cụ, phí trả trước, phí chờ kết chuyển.
- Kiểm tra chi phí lương, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội…
- Tính và lập các bảng khấu hao tài sản cố định.
- Hạch toán kế toán trên phần mềm Kế toán chuyên nghiệp.
- Kết chuyển, tổng hợp thông tin để lập sổ sách Kế toán, báo cáo tài chính, kết quả Kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.
- In báo cáo tài chính, sổ sách Kế toán theo quy định.
