Kế toán doanh nghiệp cần Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023
Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế năm 2023 đối với thuế thu doanh nghiệp như sau:
- Thời hạn khai quyết toán thuế: chậm nhất là ngày 31/3/2024 (tuy nhiên ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ hàng tuần (Chủ nhật) nên hạn chót của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó là thứ Hai ngày 01/4/2024).
- Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 bao gồm:
(1) Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC);
(2) Báo cáo tài chính năm, bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán của công ty hoạt động liên tục (Mẫu số B01-DN tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DNN tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp (Mẫu số B03-DN tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);
- Bản thuyết minh báo cáo tài chính của công ty hoạt động liên tục (Mẫu số B09-DN tại Phụ lục 02 ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC);
(3) Giấy ủy quyền thực hiện thủ tục nếu không phải là người đại diện theo pháp luật của công ty thực hiện thủ tục;
Tùy theo thực tế phát sinh của công ty mà nộp thêm các giấy tờ sau:
(4) Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC):
- Mẫu số 03-1A/TNDN đối với công ty thuộc các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ (trừ công ty an ninh, quốc phòng).
- Mẫu số 03-1B/TNDN đối với công ty thuộc các ngành ngân hàng, tín dụng.
- Mẫu số 03-1C/TNDN đối với các công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán.
(5) Phụ lục chuyển lỗ (Mẫu số 03-2/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
(6) Các Phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC):
- Mẫu số 03-3A/TNDN đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới, thu nhập của công ty được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Mẫu số 03-3B/TNDN đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất (đầu tư mở rộng);
- Mẫu số 03-3C/TNDN đối với công ty sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc công ty hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ;
- Mẫu số 03-3D/TNDN đối với công ty khoa học công nghệ hoặc công ty thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao.
(7) Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế (Mẫu số 03-4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
(8) Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (Mẫu số 03-5/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
(9) Phụ lục báo cáo trích lập, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (Mẫu số 03-6/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)
(10) Phụ lục thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết (nếu có): theo các Mẫu số tại Phụ lục I, II, III và IV ban hành kèm theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP.
(11) Phụ lục bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho các địa phương nơi hưởng nguồn thu đối với cơ sở sản xuất (Mẫu số 03-8/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Riêng việc phân bổ thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho địa phương nơi hưởng:
- Nguồn thu đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản: áp dụng Mẫu số 03-8A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện: áp dụng Mẫu số 03-8B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
- Nguồn thu đối với hoạt động kinh doanh xổ số điện toán: áp dụng Mẫu số 03-8C/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
(12) Trường hợp công ty TNHH hai thành viên trở lên có dự án đầu tư ở nước ngoài, ngoài các hồ sơ nêu trên, công ty phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Lưu ý: Hướng dẫn quyết toán thuế năm đối với thuế thu nhập doanh nghiệp nêu trên áp dụng đối với doanh nghiệp có kỳ tính thuế theo năm dương lịch (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển nhượng vốn của nhà thầu nước ngoài; thuế thu nhập doanh nghiệp kê khai theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo từng lần phát sinh hoặc theo tháng).
Những công việc mà nhân sự, kế toán doanh nghiệp cần làm vào tháng 03/2024 (Hình ảnh từ Internet)
Kế toán doanh nghiệp cần Quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2023 cho người lao động
Doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do doanh nghiệp trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.
Theo đó, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế năm 2023 đối với thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công cho người lao động như sau:
- Thời hạn khai quyết toán thuế: chậm nhất là Chủ nhật ngày 31/3/2024 nhưng do rơi vào ngày nghỉ hàng tuần nên hạn chót được dời sang thứ Hai ngày 01/4/2024.
- Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm:
+ Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
+ Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (Mẫu 05-2/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
+ Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu 05-3/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
+ Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân của các cá nhân ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế thay (Mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp trong năm 2023 không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Kế toán doanh nghiệp cần Khai thuế giá trị gia tăng cho tháng 02/2024
Doanh nghiệp thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng sẽ phải nộp tờ khai thuế và tiền thuế giá trị gia tăng trong tháng 3/2024 như sau:
- Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2024 (thứ Tư).
- Tờ khai thuế: công ty sẽ phải sử dụng mẫu tờ khai thuế giá trị gia tăng tương ứng với phương pháp tính thuế mà công ty đang áp dụng
Lưu ý: Đối với doanh nghiệp khai thuế giá trị gia tăng theo quý thì chưa phải thực hiện nộp tờ khai và tiền thuế trong tháng 03/2024.
Kế toán doanh nghiệp cần Thông báo tình hình biến động lao động cho tháng 02/2024
Nếu trong tháng 02/2024, số lượng người lao động làm việc tại doanh nghiệp tăng hoặc giảm thì doanh nghiệp phải thông báo tình hình biến động lao động cho trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở chính trước ngày 03/3/2024 (Chủ nhật).
Lưu ý: Trường hợp, doanh nghiệp giảm từ 50 lao động trở lên thì phải thông báo ngay với trung tâm dịch vụ việc làm nơi đặt trụ sở làm việc để được tư vấn, hỗ trợ kịp thời.
Nhân sự doanh nghiệp cần Trích đóng bảo hiểm bắt buộc cho người lao động tháng 3/2024
Doanh nghiệp (trừ trường hợp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp) có trách nhiệm đóng và trích từ tiền lương của người lao động để đóng bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) bắt buộc cho người lao động. Cụ thể như sau:
- Mức trích đóng bảo hiểm
- Thời hạn đóng bảo hiểm: chậm nhất là ngày 31/3/2024.
- Phương thức đóng:
+ Tiền trích đóng BHXH và BHYT của tất cả người lao động phải được chuyển cùng một lúc vào tài khoản chuyên thu của cơ quan BHXH mở tại ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nước.
+ Doanh nghiệp đóng BHTN và trích tiền lương của từng người lao động theo mức quy định để đóng cùng một lúc vào Quỹ BHTN.
Nhân sự doanh nghiệp cần Trích nộp kinh phí công đoàn cho tháng 3/2024
Trích nộp kinh phí công đoàn là trách nhiệm của doanh nghiệp (không phâm biệt doanh nghiệp đó đã có hay chưa có tổ chức công đoàn cơ sở).
Như vậy, doanh nghiệp thực hiện trích nộp kinh phí công đoàn cho tháng 03/2024 như sau:
- Đóng kinh phí công đoàn một lần vào mỗi tháng, cùng thời điểm đóng bảo hiểm xã hội (cụ thể hạn chót đóng là ngày 31/3/2024).
- Mức đóng kinh phí công đoàn bằng 2% quỹ tiền lương làm căn cứ đóng BHXH cho người lao động, trong đó quỹ tiền lương này là tổng mức tiền lương của những người lao động thuộc đối tượng phải đóng BHXH.
