Trong quá trình kinh doanh, nhiều hộ kinh doanh thắc mắc doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có bắt buộc phải xuất hóa đơn điện tử hay không. Đây là vấn đề quan trọng liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế và quản lý hóa đơn.
Bài viết dưới đây sẽ làm rõ quy định pháp luật hiện hành và những việc hộ kinh doanh cần lưu ý để tránh rủi ro về thuế.
1. Hộ kinh doanh có thu nhập dưới 500 triệu/ có phải xuất hóa đơn điện tử không?
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP được sửa đổi, bổ sung bởi điểm a khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn giao cho người mua, bao gồm cả hộ kinh doanh.
Tuy nhiên, theo Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, được sửa đổi tại khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, quy định:
- Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán
- Có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
→ Bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Kết luận
- Hộ kinh doanh dưới 500 triệu đồng/năm:
- Vẫn phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ nếu có yêu cầu
- Không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử
Như vậy, việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh dưới 500 triệu chỉ mang tính khuyến khích, không bắt buộc theo quy định pháp luật hiện hành.
2. Có nên đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không?
Mặc dù không bắt buộc, cơ quan thuế vẫn khuyến khích hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử vì những lợi ích sau:
- Quản lý doanh thu minh bạch, rõ ràng
- Hạn chế rủi ro sai sót khi kê khai thuế
- Dễ dàng lưu trữ và tra cứu hóa đơn
- Thuận lợi khi làm việc với đối tác, doanh nghiệp
Do đó, trong nhiều trường hợp, sử dụng hóa đơn điện tử vẫn là giải pháp tốt cho hộ kinh doanh, ngay cả khi doanh thu chưa cao.
Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500/năm có phải xuất hóa đơn điện tử hay không? (Hình ảnh từ Internet)
3. 04 việc hộ kinh doanh dưới 500 triệu cần làm để tránh rủi ro thuế
Dù được miễn một số nghĩa vụ thuế, hộ kinh doanh dưới 500 triệu vẫn phải tuân thủ các quy định quản lý thuế. Dưới đây là 4 việc quan trọng cần thực hiện.
(1) Thông báo doanh thu thực tế đúng hạn.
Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải kê khai trung thực doanh thu và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.
Trước đây, ngưỡng doanh thu miễn thuế là 100 triệu đồng/năm, tuy nhiên từ năm 2026 mức này được điều chỉnh lên 500 triệu đồng/năm.
Điều này có nghĩa:
- Doanh thu ≤ 500 triệu/năm:
- Không phải nộp thuế GTGT
- Không phải nộp thuế TNCN
Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn phải khai báo doanh thu với cơ quan thuế, thường trước ngày 31/01 của năm tiếp theo.
(2) Ghi chép và lưu trữ chứng từ tối thiểu.
Mặc dù hộ kinh doanh nhỏ không bắt buộc hệ thống kế toán phức tạp, nhưng vẫn nên:
- Ghi chép doanh thu bán hàng
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan
- Theo dõi chi phí cơ bản
Việc này giúp chứng minh doanh thu thực tế khi cơ quan thuế kiểm tra.
(3) Đăng ký kinh doanh và mã số thuế
Theo khoản 3 Điều 82 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh hoạt động thường xuyên tại địa điểm cố định phải có:
- Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh
- Mã số thuế
Một số hoạt động nhỏ lẻ có thể được miễn đăng ký như:
- Bán hàng rong
- Buôn chuyến
- Kinh doanh thời vụ
- Bán quà vặt
(4) Theo dõi sát doanh thu khi kinh doanh
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (sửa đổi 2025):
- Doanh thu ≤ 500 triệu/năm:
- Không phải nộp thuế TNCN
- Không phải nộp thuế GTGT
Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu, hộ kinh doanh phải:
- Kê khai và nộp thuế theo quy định
- Có thể phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định mới
Nếu không kê khai kịp thời, cơ quan thuế có thể truy thu và xử phạt vi phạm hành chính.
Kết luận
Tóm lại, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, nhưng vẫn phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nếu có yêu cầu.
Đồng thời, để tránh rủi ro pháp lý và thuế, hộ kinh doanh cần:
- Kê khai doanh thu đúng quy định
- Theo dõi doanh thu thực tế
- Lưu trữ chứng từ cơ bản
- Đăng ký kinh doanh và mã số thuế đầy đủ
Việc chủ động quản lý hóa đơn và doanh thu sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động minh bạch, ổn định và hạn chế các rủi ro về thuế trong tương lai.
