Bản tin Kế toán về Vi phạm hành chính về thuế
1 - Nghị định 291/2026/NĐ-CP của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP ngày 16/11/2021 của Chính phủ và Nghị định 310/2025/NĐ-CP ngày 02/12/2025 của Chính phủ:
Sửa đổi, bổ sung quy định xử phạt vi phạm hành chính:
- Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp thông tin chậm từ 5 ngày trở lên.
- Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp thông tin không chính xác, không đầy đủ.
- Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với hành vi không cung cấp thông tin sau 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn hoặc thông đồng, bao che người nộp thuế.
Bản tin Kế toán về Thủ tục hành chính về thuế
1 - Công văn 4937/CT-NVT của Cục Thuế về việc hướng dẫn đăng ký thuế đối với chi nhánh, văn phòng đại diện của công ty nước ngoài tại Việt Nam:
Cục Thuế hướng dẫn việc đăng ký thuế của chỉ nhánh, văn phòng đại diện của công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam thuộc trường hợp đăng ký trực tiếp với cơ quan thuế như sau:
1. Đăng ký thuế đối với chi nhánh, văn phòng đại diện của công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam
Chi nhánh, văn phòng đại diện của công ty nước ngoài hoạt động tại Việt Nam thuộc đối tượng đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thực hiện theo quy định tại Điều 10, Điều 11 Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, Điều 6, Điều 7, Điều 8 Nghị định số 252/2026/NĐ-CP và Thông tư số 90/2026/TT-BTC.
1.1. Đăng ký thuế lần đầu
a) Thời hạn nộp hồ sơ:
Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày chi nhánh, văn phòng đại diện được cơ quan có thẩm quyền tại Việt Nam cấp giấy phép thành lập và hoạt động hoặc văn bản tương đương.
b) Thành phần hồ sơ:
Tờ khai đăng ký thuế Mẫu số 01-ĐKT và các bảng kê ban hành kèm theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC; bản sao giấy phép thành lập và hoạt động hoặc văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền tại Việt Nam cấp cho chi nhánh, văn phòng đại diện.
Người nộp thuế phải kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin theo mẫu tờ khai đăng ký thuế và các bảng kê (nếu có), trong đó lưu ý một số nội dung sau:
Tại chỉ tiêu 10 (Loại hình kinh tế) trên Mẫu số 01-ĐKT: Tích vào ô "VPĐD/Chi nhánh của tổ chức nước ngoài tại Việt Nam".
Tại chỉ tiêu 13 (Thông tin về đơn vị cấp trên trực tiếp của người nộp thuế): Ghi chính xác, đầy đủ tên, mã số thuế của công ty ở nước ngoài được cấp theo pháp luật của nước nơi công ty được thành lập hoặc đăng ký thành lập.
Tại Mẫu BK07-ĐKT (Bảng kê chủ sở hữu pháp lý, chủ sở hữu hưởng lợi của công ty nước ngoài có chi nhánh, văn phòng đại diện tại Việt Nam): Kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin về chủ sở hữu pháp lý và chủ sở hữu hưởng lợi trên bảng kê. Trong đó:
Chủ sở hữu pháp lý là tổ chức, cá nhân đứng tên sở hữu phần vốn, cổ phần hoặc quyền sở hữu tương đương đối với công ty theo pháp luật của nước nơi công ty được thành lập hoặc đăng ký thành lập.
Chủ sở hữu hưởng lợi được xác định theo quy định tại khoản 7 Điều 3 Luật Phòng, chống rửa tiền, khoản 35 Điều 4 Luật Doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành các Luật này.
c) Hình thức nộp hồ sơ:
Người nộp thuế nộp hồ sơ đến cơ quan thuế bằng phương thức điện tử thông qua Cổng Dịch vụ công quốc gia, Ứng dụng định danh quốc gia hoặc Hệ thống thông tin quản lý thuế.
d) Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ:
Thuế tỉnh, thành phố nơi chi nhánh, văn phòng đại diện đặt trụ sở...
2 - Công văn 5061/CT-CS 2026 của Cục Thuế về việc giới thiệu một số điểm mới và triển khai Nghị định 252/2026/NĐ-CP:
Cục Thuế giới thiệu một số điểm mới của Nghị định số 252/2026/NĐ-CP:
Về thời hạn đăng ký thuế (Điều 6):
- Sửa đổi quy định về thời hạn đăng ký thuế lần đầu đối với chi nhánh, văn phòng giao dịch của tổ chức tín dụng là 10 ngày làm việc kể từ ngày khai trương hoạt động (điểm a.1 khoản 3) để phù hợp với đặc thù hoạt động của các đơn vị này.
Trước đây, chi nhánh, văn phòng giao dịch của tổ chức tín dụng áp dụng chung thời hạn đăng ký thuế với các tổ chức kinh doanh, là 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy phép thành lập hoặc văn bản tương đương do cơ quan có thẩm quyền cấp.
- Sửa đổi quy định về thời hạn đăng ký thuế lần đầu đối với người phụ thuộc là ngày 31/12 của năm tính thuế (điểm a.4 khoản 3).
Trước đây, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định thời hạn đăng ký thuế lần đầu là 10 ngày làm việc kể từ ngày cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh.
- Sửa đổi thời hạn đăng ký thuế lần đầu đối với người nộp thuế thuộc đối tượng được hoàn thuế nhưng chưa có mã số thuế (điểm b khoản 3).
Trước đây, thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh yêu cầu hoàn thuế. Theo quy định mới người nộp thuế đăng ký thuế trước khi làm thủ tục hoàn thuế, tránh vướng mắc trong việc xác định thời điểm phát sinh yêu cầu hoàn thuế.
- Sửa đổi quy định về thời hạn đăng ký thuế để cấp mã số thuế nộp thay (tại điểm c khoản 3) cụ thể đối với từng trường hợp: (i) chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày ký hợp đồng, văn bản hợp tác kinh doanh; (ii) chậm nhất 10 ngày làm việc kể từ ngày thanh toán hoặc chi trả thu nhập lần đầu trong trường hợp không ký hợp đồng; (iii) cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế đầu tiên nếu không thuộc 02 trường hợp trên.
Trước đây, thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay.
- Bổ sung thời hạn đăng ký thuế lần đầu qua hồ sơ khai thuế có tích hợp thông tin đăng ký thuế là cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế đầu tiên (điểm d khoản 3).
Trước đây, trường hợp này chưa có quy định riêng nên áp dụng thời hạn chung là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc nghĩa vụ khác với ngân sách nhà nước.
- Sửa đổi thời hạn đăng ký thuế lần đầu cho cá nhân có thu nhập do tổ chức chi trả thu nhập thực hiện chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ đầu tiên phát sinh việc chi trả thu nhập cho cá nhân (điểm đ khoản 3). Trước đây, thời hạn đăng ký thuế là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Bổ sung quy định về thay đổi thông tin đăng ký thuế của cá nhân. Theo đó, cá nhân không phải thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký thuế khi Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư đã kết nối, chia sẻ dữ liệu với cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế và thông tin được tự động đồng bộ; hệ thống thông tin quản lý thuế sẽ tự động gửi thông báo cho người nộp thuế về thông tin đã được cập nhật...
Bản tin Kế toán về Hóa đơn
1 - Công văn 5131/CT-CS của Cục Thuế về hóa đơn điện tử:
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm dưới 1 tỷ đồng có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử thì đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
Bản tin Kế toán về Thuế giá trị gia tăng
1 - Công văn 5149/CT-CS của Cục Thuế về thuế giá trị gia tăng:
Hoạt động kinh doanh bất động sản áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%. Giá tính thuế là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng trừ tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước (giá đất được trừ).
Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận chuyển nhượng bất động sản là quyền sử dụng đất của các tổ chức, cá nhân thì giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng khi chuyển nhượng là tiền sử dụng đất, tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước của khu đất, thửa đất nhận chuyển nhượng, không bao gồm giá trị cơ sở hạ tầng. Cơ sở kinh doanh được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của cơ sở hạ tầng (nếu có) theo quy định tại khoản 2 Điều 8 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP nêu trên.
Trường hợp cơ sở kinh doanh nhận góp vốn bằng quyền sử dụng đất của tổ chức, cá nhân thì giá đất được trừ để tính thuế giá trị gia tăng là tiền sử dụng đất, tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước. Trường hợp không xác định được tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước thì giá tính thuế giá trị gia tăng là giá chuyển nhượng chưa có thuế giá trị gia tăng.
Bản tin Kế toán về Thuế thu nhập cá nhân
1 - Công văn 13751/DON-QLDN1 của Thuế thành phố Đồng Nai về việc chính sách thuế thu nhập cá nhân:
Trường hợp người lao động nước ngoài ở công ty là cá nhân cư trú theo quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định số 253/2026/NĐ-CP thì khi xác định thu nhập tính thuế đối với tiền lương, tiền công, người nộp thuế được trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội theo Luật Bảo hiểm xã hội.
Bản tin Kế toán về Thủ tục hải quan
1 - Nghị định 292/2026/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý ngoại thương:
Nghị định này áp dụng cho các cơ quan quản lý nhà nước, thương nhân tham gia hoạt động ngoại thương, và các tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài có liên quan. Phạm vi điều chỉnh bao gồm hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế, giải quyết tranh chấp về áp dụng biện pháp quản lý ngoại thương, và các quy định về nhập khẩu hàng hóa là tài sản di chuyển, hành lý, quà biếu, quà tặng, hàng mẫu.
2 - Thông tư 41/2026/TT-BCT của Bộ Công Thương quy định Danh mục phế liệu và Danh mục hàng hóa đã qua sử dụng tạm ngừng kinh doanh tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu:
Thông tư này áp dụng cho các thương nhân tham gia hoạt động kinh doanh tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu hàng hóa; các tổ chức, cơ quan quản lý hoạt động kinh doanh tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu hàng hóa; và các cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến hoạt động này.
Danh mục phế liệu tạm ngừng kinh doanh bao gồm các loại phế liệu như thạch cao, xỉ hạt từ công nghiệp luyện sắt hoặc thép, phế liệu cao su, phế liệu tơ sợi, và nhiều loại phế liệu khác. Các mã hàng cụ thể được liệt kê chi tiết trong Phụ lục I của Thông tư. Danh mục này chỉ áp dụng đối với phế liệu và không áp dụng cho trường hợp chuyển khẩu hàng hóa thực hiện theo hình thức hàng hóa được vận chuyển thẳng từ nước xuất khẩu đến nước nhập khẩu, không qua cửa khẩu Việt Nam.
Danh mục hàng hóa đã qua sử dụng tạm ngừng kinh doanh bao gồm các loại hàng hóa như tấm trải sàn, thiết bị vệ sinh, đồ dùng nhà bếp, đồ nội thất, vải dệt thoi, và nhiều loại hàng hóa khác. Các mã hàng cụ thể được liệt kê chi tiết trong Phụ lục II của Thông tư. Danh mục này chỉ áp dụng đối với hàng hóa đã qua sử dụng.
3 - Công văn 19363/CHQ-GSQL của Cục Hải quan về việc vướng mắc về ghi nhãn®:
Trường hợp hàng hóa, bao bì hàng hóa nhập khẩu sử dụng ký hiệu ® mà nhãn hiệu trên hàng hóa, bao bì hàng hóa chưa được bảo hộ tại Việt Nam, người khai hải quan cam kết bằng văn bản với cơ quan hải quan về việc gắn nhãn phụ trên hàng hóa, bao bì thương phẩm của hàng hóa theo quy định, trong đó bổ sung chỉ dẫn thông tin trung thực về tình trạng bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam. Cơ quan hải quan kiểm tra văn bản cam kết của người khai hải quan và làm thủ tục thông quan cho hàng hóa nếu không có các vi phạm khác đối với lô hàng theo quy định.
4 - Công văn 18294/CHQ-GSQL của Cục Hải quan về việc vướng mắc triển khai Thông tư 121/2025/TT-BTC:
Cục Hải quan hướng dẫn các đơn vị:
- Về giám sát hoạt động tiêu hủy
- Thông báo cơ sở sản xuất, hợp đồng gia công, hợp đồng gia công lại
- Về báo cáo quyết toán
- Địa điểm làm thủ tục hải quan đối với trường hợp doanh nghiệp nội địa gia công hàng hóa cho doanh nghiệp chế xuất
Bản tin Kế toán về Chế độ kế toán
1 - Thông tư 108/2026/TT-BTC hướng dẫn kế toán cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước:
Trong quá trình thực hiện cổ phần hóa, doanh nghiệp cổ phần hóa áp dụng hướng dẫn tại Thông tư này để kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến cổ phần hóa. Các nghiệp vụ kinh tế khác doanh nghiệp thực hiện theo chế độ kế toán mà doanh nghiệp đang thuộc đối tượng áp dụng.
