Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15) chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, mang đến nhiều thay đổi mang tính bước ngoặt,. Việc nắm vững các quy định mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn chủ động hơn trong kế hoạch tài chính.
Các hành vi bị nghiêm cấm theo Luật Quản lý thuế 2025
Điều 8 Luật Quản lý thuế 2025 đã mở rộng danh mục các hành vi bị nghiêm cấm nhằm tăng cường tính minh bạch. Doanh nghiệp cần lưu ý tránh các vi phạm sau:
- Kê khai không đầy đủ, chính xác: Cố tình không kê khai hoặc kê khai thiếu trung thực về số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn hoặc không thu.
- Gian lận, trục lợi: Các hành vi gian lận tiền thuế hoặc tiền ngân sách nhà nước.
- Vi phạm về hóa đơn: Làm giả, tạo lập hóa đơn/chứng từ điện tử trái phép hoặc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp,.
- Cản trở thanh tra: Chống đối, trì hoãn hoặc không cung cấp tài liệu phục vụ kiểm tra thuế.
Quy định hoàn trả tiền thuế nộp thừa tại Luật Quản lý thuế 2025
Luật mới đã có những điều chỉnh quan trọng về việc xử lý tiền thuế nộp thừa tại Điều 15:
- Loại bỏ quy định cũ: So với Luật năm 2019, Luật Quản lý thuế 2025 đã bỏ trường hợp người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký bị mất quyền yêu cầu hoàn trả tiền thuế sau 01 năm kể từ ngày cơ quan thuế thông báo công khai.
- Thuế nhập khẩu: Bổ sung hướng dẫn xử lý trường hợp doanh nghiệp có số thuế GTGT nộp thừa khi nhập khẩu hàng hóa và đã thực hiện kê khai khấu trừ.
Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung đối tượng phải nộp tiền chậm nộp
Quy định tại Điều 16 Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung thêm các trường hợp phải chịu tiền chậm nộp:
- Cơ quan/tổ chức khấu trừ thuế: Nếu bên có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người nộp thuế nhưng nộp không đầy đủ hoặc quá hạn thì phải nộp tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế.
- Hàng hóa xuất nhập khẩu: Các trường hợp được tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp nhưng quá hạn cũng thuộc diện tính tiền chậm nộp.
- Lưu ý: Chính phủ sẽ quy định mức tính tiền chậm nộp tùy theo tình hình kinh tế - xã hội từng thời kỳ.
Luật quản lý thuế 2025: tổng hợp 5 thay đổi lớn mà doanh nghiệp không thể bỏ qua (Hình ảnh từ Intenet)
Quy định về kiểm tra thuế tại trụ sở theo Luật Quản lý thuế 2025
Đây là nội dung có nhiều thay đổi nhất, ảnh hưởng trực tiếp đến quy trình làm việc của kế toán và doanh nghiệp:
- Sửa đổi trường hợp kiểm tra: Bổ sung nguyên tắc quản lý rủi ro để xác định hồ sơ kiểm tra sau hoàn thuế (trong vòng 05 năm); kiểm tra theo yêu cầu giải quyết khiếu nại, tố cáo; và kiểm tra hồ sơ miễn/giảm thuế của doanh nghiệp có rủi ro cao.
- Kéo dài thời hạn kiểm tra:
- Thời hạn thông thường: Tăng lên tối đa 20 ngày (trước đây là 10 ngày làm việc), có thể gia hạn thêm 20 ngày,.
- Doanh nghiệp có giao dịch liên kết: Thời hạn lên đến 40 ngày, có thể gia hạn thêm 40 ngày.
- Trường hợp cần trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài: Thời hạn có thể kéo dài lên đến 02 năm.
Xử lý nợ thuế trước ngày 01/07/2026 bằng Luật Quản lý thuế 2025
Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến điều khoản chuyển tiếp tại Điều 53:
- Nợ thuế cũ xử lý theo Luật mới: Toàn bộ các khoản tiền thuế nợ tính đến hết ngày 30/6/2026 sẽ được xử lý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.
- Miễn, giảm thuế: Đối với các khoản thuế phát sinh trước ngày 01/7/2026 thuộc diện được miễn, giảm thì vẫn tiếp tục thực hiện theo Luật Quản lý thuế 2019.
Lời kết: Luật Quản lý thuế 2025 cho thấy xu hướng quản lý chặt chẽ hơn dựa trên đánh giá rủi ro và tăng cường chế tài đối với các hành vi chậm nộp hoặc gian lận,. Doanh nghiệp nên chủ động rà soát lại hệ thống kế toán và hồ sơ thuế để chuẩn bị tốt nhất cho thời điểm Luật chính thức áp dụng.
