THUẾ HỘ KINH DOANH 2026: CHUYỂN TỪ THUẾ KHOÁN SANG KÊ KHAI – QUY ĐỊNH MỚI CẦN BIẾT

Giới thiệu chương trình

Từ năm 2026, chính sách thuế áp dụng đối với hộ kinh doanh sẽ có sự thay đổi quan trọng: chuyển từ hình thức thuế khoán sang hình thức kê khai thuế. Thay đổi này dự kiến tác động lớn đến các hộ kinh doanh, đặc biệt là nhóm hộ kinh doanh nhỏ lẻ, do phải làm quen với phương thức kê khai thuế và sử dụng hóa đơn theo quy định mới.

Để hỗ trợ hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi, Luật Việt Nam chấm VN tổ chức hội thảo trực tuyến với chủ đề “Giải đáp về thuế đối với hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai”.
Diễn giả của chương trình là ThS. Lê Thị Thủy, nguyên Phó Vụ trưởng Vụ Tuyên truyền – Hỗ trợ người nộp thuế, Tổng cục Thuế.

Tổng quan các nội dung chính của dự thảo Nghị định về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh áp dụng từ năm 2026

Theo chia sẻ của Thạc sĩ Lê Thị Thủy, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ dự thảo Nghị định quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026 và đồng thời trình Quốc hội xem xét điều chỉnh Luật Thuế Thu nhập cá nhân, trong đó có quy định về ngưỡng chịu thuế.

1. Nguyên tắc khai thuế

• Chấm dứt thuế khoán: Từ ngày 01/01/2026, tất cả hộ kinh doanh sẽ không còn hộ khoán nữa; toàn bộ hộ khoán của năm 2025 sẽ chuyển sang hình thức kê khai.
• Nguyên tắc tự chịu trách nhiệm: Hộ kinh doanh phải tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của số liệu kê khai.
• Doanh thu tính thuế: Là doanh thu thực tế phát sinh, không sử dụng doanh thu ước tính hoặc mức khoán.
• Các loại thuế: Bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân; tùy ngành nghề có thể phát sinh thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường.

2. Ngưỡng chịu thuế

Hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu thực tế hằng năm để xác định mình thuộc diện chịu thuế.

Dự thảo đề xuất ngưỡng không chịu thuế là 500 triệu đồng/năm (đang chờ Quốc hội phê duyệt).

• Dưới ngưỡng: Không phải nộp thuế nhưng phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
• Trên ngưỡng: Thực hiện tính thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định.

Thuế hộ kinh doanh 2026: Chuyển từ thuế khoán sang kê khai – Quy định mới cần biết (Hình ảnh từ Internet)

3. Quy định về kê khai và hóa đơn

Khấu trừ/nộp thay: Phần doanh thu đã được tổ chức trung gian (ví dụ: sàn thương mại điện tử) khấu trừ nộp thay thì hộ kinh doanh không phải kê khai lại phần này.

Hóa đơn điện tử:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.
• Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã, cơ quan thuế sẽ hỗ trợ xác định số thuế phải nộp.

Kỳ kê khai:

• Hộ không chịu thuế: kê khai doanh thu một lần/năm, hạn cuối 31/01 năm sau.
• Hộ bắt đầu kinh doanh từ 01/01/2026:

• Ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm: kê khai 2 lần (trước 30/7 và 31/01 năm sau).
• Ra kinh doanh trong 6 tháng cuối năm: kê khai doanh thu cả năm trước 31/01 năm sau.

Hạn nộp thuế: Trùng với hạn nộp tờ khai.

4. Sổ sách kế toán và tài khoản ngân hàng

Sổ sách kế toán: Hộ kinh doanh phải sử dụng sổ kế toán theo quy định. Bộ Tài chính đang sửa đổi Thông tư 88 theo hướng đơn giản hóa:

• Nhóm 1: chỉ cần theo dõi sổ doanh thu.
• Nhóm 2 (tính thuế theo tỷ lệ): theo dõi doanh thu, không yêu cầu ghi chi phí.
• Nhóm 2 (tính theo lãi) và nhóm 3: phải ghi đầy đủ chi phí để xác định lãi.

Hàng tồn kho: Hộ khoán chuyển sang kê khai phải kiểm kê tồn kho tại thời điểm 31/12 để ghi nhận số liệu cho năm 2026.

Tài khoản ngân hàng: Hộ kinh doanh phải thông báo toàn bộ tài khoản có liên quan đến hoạt động kinh doanh cho cơ quan thuế, không bắt buộc phải mở tài khoản riêng.

Những công việc hộ kinh doanh cần chuẩn bị khi chuyển sang kê khai từ năm 2026

1. Thực hiện nghĩa vụ tự kê khai

• Hộ kinh doanh phải tự thực hiện việc kê khai doanh thu thực tế và xác định nghĩa vụ thuế.
• Trong năm đầu tiên, hộ kinh doanh cần tự đánh giá mình có vượt ngưỡng chịu thuế hay không để thực hiện đúng nghĩa vụ.

2. Yêu cầu về tài khoản ngân hàng

• Tất cả tài khoản sử dụng cho hoạt động kinh doanh (nhận tiền, thanh toán đầu vào…) phải được thông báo cho cơ quan thuế.
• Việc sử dụng nhiều tài khoản ở nhiều ngân hàng khác nhau phải được khai báo đầy đủ.

3. Sổ kế toán và hóa đơn

• Tùy nhóm hộ, yêu cầu sổ sách có sự khác nhau; tuy nhiên nhìn chung đều phải ghi nhận doanh thu theo thực tế.
• Hộ kinh doanh phải cung cấp dữ liệu từ phần mềm bán hàng, hóa đơn điện tử khi cơ quan thuế kiểm tra.
• Việc sử dụng phần mềm bán hàng hoặc kế toán được khuyến khích để hạn chế sai sót.

4. Các công việc cần hoàn thành trước năm 2026

• Kiểm kê hàng tồn kho tại ngày 31/12.
• Lựa chọn và chuẩn bị phần mềm bán hàng, hóa đơn điện tử hoặc phần mềm kế toán.
• Với hộ kinh doanh trực tuyến, cần cung cấp thông tin định danh và mã số thuế cho sàn thương mại điện tử để phục vụ việc khấu trừ nộp thay.

5. Thời điểm kê khai lần đầu

• Hộ không chịu thuế: Kê khai doanh thu năm 2026 trước ngày 31/01/2027.
• Nhóm 2, nhóm 3 kê khai theo tháng: Lần đầu nộp tờ khai tháng 01/2026 trước 20/02/2026.
• Nhóm 2, nhóm 3 kê khai theo quý: Nộp tờ khai quý I/2026 trước 30/04/2026.

MIỄN THUẾ CHO HỘ KINH DOANH CÓ DOANH THU DƯỚI 500 TRIỆU ĐỒNG/ NĂM — CẬP NHẬT MỚI CỦA LUẬT QUẢN LÝ THUẾ & LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (SỬA ĐỔI)