Các trường hợp vi phạm thuế chỉ bị phạt cảnh cáo
Tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các vi phạm hành chính về thuế chỉ bị phạt cảnh cáo gồm có các vi phạm sau:
- Đăng ký thuế; thông báo tạm ngừng kinh doanh; thông báo tiếp tục kinh doanh trước thời hạn thông báo quá thời hạn theo quy định từ 01 - 10 ngày và có tình tiết được giảm nhẹ (căn cứ tại khoản 1 Điều 10).
- Thông báo thay đổi nội dung đăng ký thuế đã quá thời hạn theo quy định từ 01 - 30 ngày mà không làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế/thông báo mã số thuế và có tình tiết được giảm nhẹ trách nhiệm (căn cứ tại khoản 1 Điều 11).
- Thông báo về việc thay đổi nội dung đăng ký thuế đã quá thời hạn theo quy định từ 01 - 10 ngày làm thay đổi giấy chứng nhận đăng ký thuế/thông báo mã số thuế và có tình tiết được giảm nhẹ trách nhiệm (căn cứ tại khoản 1 Điều 11).
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn theo quy định từ 01 - 05 ngày mà có tình tiết được giảm nhẹ (căn cứ tại khoản 1 Điều 13).
- Báo cáo nhận in hoá đơn quá hạn quy định từ 01 - 05 ngày, tính từ ngày hết thời hạn (căn cứ tại khoản 1 Điều 21).
- Báo cáo nhận in hóa đơn quá thời hạn quy định từ 06 - 10 ngày, tính từ ngày hết thời hạn và có tình tiết giảm nhẹ (căn cứ tại khoản 1 Điều 21).
- Lập hóa đơn không đúng thời điểm quy định nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời có tình tiết giảm nhẹ (căn cứ tại khoản 1 Điều 24).
- Lập hóa đơn liên tục từ số nhỏ đến lớn mà khác quyển (dùng quyển có số thứ tự lớn hơn trong khi chưa dùng quyển có số thứ tự nhỏ hơn) và tổ chức/cá nhân sau khi phát hiện đã hủy các quyển có số thứ tự nhỏ hơn (căn cứ tại khoản 1 Điều 24).
- Lập sai loại hóa đơn đã giao cho người mua/đã kê khai thuế, bên bán và bên mua phát hiện đã lập sai loại hóa đơn và lập lại loại hóa đơn theo đúng quy định trước khi cơ quan thẩm quyền có quyết định về việc thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế và không làm ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (căn cứ tại khoản 1 Điều 24).
- Khai báo mất, cháy, hỏng hóa đơn quá hạn từ 01 - 05 ngày, tính từ khi hết thời hạn khai báo theo quy định pháp luật mà có tình tiết được giảm nhẹ trách nhiệm (căn cứ tại khoản 1 Điều 25).
- Làm mất/cháy/hỏng hóa đơn đã lập (trừ liên được giao cho khách hàng) trong quá trình sử dụng, đã kê khai, nộp thuế hoặc có hồ sơ chứng từ chứng minh về việc mua bán hàng hóa, dịch vụ, đồng thời có tình tiết được giảm nhẹ trách nhiệm (căn cứ tại khoản 1 Điều 26).
- Làm mất/cháy/hỏng hóa đơn đã lập sai hoặc đã xóa bỏ và người bán đã lập hóa đơn khác thay thế hóa đơn lập sai hoặc bị xóa bỏ này (căn cứ tại khoản 1 Điều 26).
- Hủy/tiêu hủy hóa đơn quá hạn từ 01 - 05 ngày làm việc, tính từ ngày hết thời hạn phải hủy/tiêu hủy hóa đơn và có tình tiết được giảm nhẹ trách nhiệm (căn cứ tại khoản 1 Điều 27).
- Nộp thông báo/báo cáo về hóa đơn quá hạn từ 01 - 05 ngày, tính từ khi hết thời hạn quy định mà có tình tiết được giảm nhẹ trách nhiệm (căn cứ tại khoản 1 Điều 29).
Vi phạm về thuế và Dịch vụ Báo cáo Thuế tại ASC Consulting (Hình ảnh từ Internet)
Tổng hợp các mức phạt hành chính về vi phạm thuế
Đối với các mức phạt hành chính về vi phạm thuế thì tại khoản 2 Điều 138 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:
- Mức phạt tiền tối đa cho hành vi vi phạm thủ tục thuế tại Điều 141 Luật Quản lý thuế 2019 thì thực hiện theo quy định pháp luật liên quan đến xử lý vi phạm hành chính.
- Phạt 10% trên số tiền thuế khai thiếu số tiền phải nộp hoặc số tiền thuế khai tăng thuộc trường hợp được miễn, giảm, hoàn, không thu thuế đối với các hành vi sau đây: Khai sai căn cứ để tính tiền thuế/tiền thuế được phép khấu trừ/xác định sai trường hợp được miễn, giảm hay hoàn thuế dẫn đến hậu quả thiếu tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng tiền thuế được miễn, giảm, hoàn.
- Phạt 20% trên số tiền thuế khai thiếu số tiền phải nộp hoặc số tiền thuế mà người nộp thuế khai tăng thuộc trường hợp được miễn, giảm, hoàn hay không thu thuế đối với các hành vi quy định tại khoản 1 và điểm b, c khoản 2 Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
- Phạt từ 01 - 03 lần tiền thuế trốn đối với hành vi tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019, như: Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan để xác định tiền thuế phải nộp; không xuất hoá đơn hàng hoá, dịch vụ theo quy định; cố ý không kê khai/kê khai sai thuế đối với hàng xuất, nhập khẩu;...
Xem thêm: TỔNG HỢP CÁC MỨC VI PHẠM HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ NĂM 2024
Dịch vụ Báo cáo Thuế tại ASC Consulting
Hiện nay, Các loại Thuế mà Doanh nghiệp cần phải nộp bao gồm:
- Thuế môn bài
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế thu nhập Doanh nghiệp
- Thuế thu nhập cá nhân
- Tuỳ vào ngành nghề đặc biệt, Doanh nghiệp đóng các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất.
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Doanh nghiệp
Cơ quan Thuế có quy định về thời gian nộp báo cáo Thuế, các Doanh nghiệp cần tuân thủ theo đúng thời gian nộp cáo cáo như sau:
- Nếu Doanh nghiệp kê khai theo tháng: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế
- Nếu Doanh nghiệp kê khai theo quý: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế
Cơ quan Thuế sẽ đưa ra các mức xử phạt khi Doanh nghiệp báo cáo chậm hoặc sai. Doanh nghiệp cần phải làm báo cáo Thuế đúng thời hạn và đảm bảo tính chính xác, tránh việc bị phạt vì nộp chậm hoặc nộp sai ASC Consulting chúng tôi có Dịch vụ Báo cáo Thuế để hỗ trợ các Doanh nghiệp về tư vấn, báo cáo thuế và hoàn thuế để:
- Giảm thiểu rủi ro
- Giảm thiểu chi phí
- Giảm thiểu áp lực và lo lắng cho Doanh nghiệp
- Tiết kiệm thời gian
- Đảm bảo sự chính xác và minh bạch
- Hỗ trợ tư vấn và đàm phán với Cơ quan Thuế
- Cập nhật và đáp ứng các thay đổi về Thuế
- Tăng cường sự tin cậy của Doanh nghiệp
- Tránh những sai phạm trong vấn đề Báo cáo Thuế với Cơ quan Nhà nước.
Mọi vướng mắc, Quý khách hàng, Quý đối tác liên hệ tới Hotline 0917 199 133 (Mr. Nghị) để được tư vấn chi tiết.
