HƯỚNG DẪN CÁCH TÍNH THUẾ VAT NGƯỢC NĂM 2024

Sự khác nhau khi tính thuế VAT ngược và tính thuế VAT thông thường

Công thức tính VAT thông thường sẽ được xác định bằng giá tính thuế và thuế suất thuế VAT. Khi dùng công thức tính thuế VAT thông thường, kết quả chúng ta nhận được sẽ là số tiền thuế VAT mà doanh nghiệp phải nộp.

Trong khi đó, công thức tính thuế VAT ngược sẽ trả lại kết quả là số tiền trước thuế hoặc số tiền thuế. Theo đó, khi muốn biết số thuế giá trị gia tăng của một sản phẩm, chúng ta sẽ dùng công thức tính VAT ngược. Đó là sự khác nhau giữa công thức tính thuế VAT ngược và công thức tính VAT thông thường.

Công thức tính thuế VAT ngược

Công thức tính thuế VAT ngược là công thức tính giá đã có VAT, tức là giá bán hàng hóa, dịch vụ đã bao gồm VAT và muốn tính giá trị gốc của hàng hóa, dịch vụ trước khi áp thuế VAT. Cụ thể:

1. Công thức tính giá đã có VAT (VAT ngược)

Số tiền trước thuế  = Số tiền sau thuế / (1 + Thuế VAT)

Tiền thuế = Số tiền trước thuế x Thuế VAT

Ví dụ:

Giá hàng hóa là 10.000.000 VNĐ (đã bao gồm 10% VAT)

Như vậy:

Số tiền trước thuế = 10.000.000/(1+10%) = 9.090.909 VNĐ

Tiền thuế VAT = 9.090.909 x 10% = 909.090 VNĐ

2. Công thức tính giá chưa bao gồm VAT (VAT xuôi)

Tiền thuế = Số tiền trước thuế x Thuế VAT

Số tiền sau thuế = Số tiền trước thuế + tiền thuế

Ví dụ:

Giá hàng hóa là 10.000.000 VNĐ (chưa bao gồm 10% VAT)

Tiền thuế = 10.000.000 x 10% = 1.000.000 VNĐ

Như vậy: Số tiền sau thuế = 10.000.000 + 1.000.000 = 11.000.000 VNĐ

Hướng dẫn cách tính thuế VAT ngược năm 2024 (Hình ảnh từ Internet)

Công thức tính thuế VAT

Căn cứ theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12, Thông tư 219/2013/TT-BTC và Nghị quyết 110/2023/QH15 thì mức thuế VAT được áp dụng với các đối tượng chịu thuế như sau:

- 01/1/2024 - 30/6/2024: 0%, 5%, 8% và 10%

- 01/07/2024 - 31/12/2024: 0%, 5% và 10%.

Có 02 cách tính thuế VAT:

- Phương pháp khấu trừ thuế;

- Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.

Theo đó, công thức chung để tính thuế VAT như sau:

Thuế VAT = Giá tính thuế x Thuế suất thuế VAT

Tuy nhiên, để phù hợp với từng đối tượng áp dụng thì việc tính thuế VAT sẽ có sự khác nhau khi tính thuế bằng 02 phương pháp trên.

1. Phương pháp khấu trừ thuế 

Theo quy định tại Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC cách tính thuế VAT khi áp dụng phương pháp khấu trừ thuế như sau:

Thuế VAT phải nộp = Thuế VAT đầu ra - Thuế VAT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

- Số thuế VAT đầu ra là tổng số thuế VAT của sản phẩm hàng hóa, dịch vụ bán ra và thực tế ghi trên hóa đơn VAT:

Thuế VAT ghi trên hóa đơn VAT = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra x Thuế suất thuế VAT

Nếu chứng từ của hàng hóa, dịch vụ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế VAT thì:

Thuế VAT đầu ra = Giá thanh toán trừ - giá tính thuế

• Thuế VAT đầu vào = Tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn VAT mua hàng hóa, dịch vụ.

Nếu hàng hóa, dịch vụ mua vào là những hàng hóa, dịch vụ dùng các loại chứng từ đặc thù ghi giá thanh toán là mức giá đã áp dụng thuế VAT thì căn cứ vào giá đã có thuế VAT và phương pháp tính thuế để xác định giá chưa có thuế VAT và thuế VAT đầu vào.

2. Phương pháp tính trực tiếp trên VAT

 Số thuế VAT phải nộp = Tỷ lệ % x với Doanh thu áp dụng

Trong đó:

- Tỷ lệ % để tính thuế VAT trên doanh thu:

- Phân phối hàng hóa, cung cấp hàng hóa: 1%;

- Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu nguyên vật liệu): 5%;

- Sản xuất, dịch vụ, vận tải có gắn liền với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.

- Doanh thu để tính thuế VAT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn (bao gồm cả phụ thu, phí thu thêm).

Khi nào sẽ thực hiện tính thuế VAT ngược?

Khi số tiền mà người mua phải thanh toán đối với hàng hóa đã bao gồm thuế VAT, nếu người mua muốn biết số thuế VAT phải đóng cho hàng hóa đó là bao nhiêu tiền thì người mua cần phải tính thuế VAT ngược.